13/04/2018
Zijn cursuskosten zakelijke kosten?
Als u scholingskosten maakt, zijn deze fiscaal aftrekbaar. U moet dan wel aannemelijk maken dat u met de opleiding inkomen wilde verwerven. Waar moet u dan op letten om ervoor te zorgen dat u de fiscale boot niet mist?
Verschil?
Als u een cursus of opleiding volgt, zijn de kosten hiervan soms aftrekbaar in uw belastingaangifte. Heeft u een bedrijf en wilt u uw kennis op peil houden, dan zijn de kosten aftrekbaar van de winst. Wilt u uw kennis uitbreiden om zo iets nieuws te beginnen, dan zijn de kosten aftrekbaar als scholingskosten. Is van beide geen sprake, dan gaat het vaak om persoonlijke motieven. Die kosten zijn dan niet aftrekbaar.
De fiscus gaat er niet zomaar van uit dat u een opleiding volgt om hiermee later inkomen te verwerven. Bij een bhv-cursus zal dit meestal niet ter discussie staan. Voor een cursus ‘The light of being’ is dit minder vanzelfsprekend en dus vindt u de fiscus op uw pad ...
Verkeerde spirit?
Zo ook uw collega die in verband met deze cursus in twee jaar tijd zo’n € 15.000,- aan scholingskosten had opgevoerd. De cursus werd gegeven door een spiritueel leraar die eigen vormen had ontwikkeld op het gebied van massage, yoga, healing, levensbegeleiding, ademtherapie, gebeden, dans, muziek, levensfilosofie en meditatie, met als doel om de essentie van zichzelf en het leven te ervaren. De inspecteur was kennelijk van zichzelf al ‘verlicht’ genoeg en haalde een streep door de aftrek, waarna een rechter zijn licht erop liet schijnen (LJN: CA0207, 02.05.2013).
De rechter zag het licht …
De vraag die voor de rechter eigenlijk centraal stond was: wat levert het allemaal op? Belastingplichtige had de cursus gevolgd om deze vervolgens zelf te gaan geven. Ze startte hiertoe in 2011 een bedrijf, maar dat kwam niet van de grond en dus werd het in hetzelfde jaar weer gesloten. Vervolgens volgde ze een cursus Human Design en startte een nieuw bedrijf, gericht op ‘vraagstukken van zingevingsaard’.
Helaas, pindakaas. De rechter was echter van mening dat het niet aannemelijk was dat de cursus ‘The light of being’ was gevolgd met het oogmerk hiermee inkomen te genereren. Veeleer was aan te nemen dat er sprake was van een persoonlijke interesse. Dat de cursus bruikbaar was voor de thans uitgeoefende onderneming was evenmin aannemelijk. Het beroep werd afgewezen.
Onderbouw uw opleidingskosten
Zoals gezegd, zijn opleidingskosten ófwel aftrekbaar van de winst, ófwel op te voeren als scholingskosten, afhankelijk van de vraag of u uw kennis op peil wilt houden of uitbreiden. U zult dus aannemelijk moeten maken dat er een commercieel belang is bij de cursus. U kunt dit baseren op inkomensgegevens uit latere jaren, maar ook op andere wijze. Als uit al uw activiteiten blijkt dat u er volop aan heeft gewerkt uw bedrijf van de grond te tillen, zal hierover geen twijfel bestaan. Ook niet als achteraf blijkt dat uw voornemen niet succesvol was en winst redelijkerwijs te verwachten was.
Vreemd, nou en? De cursus ‘The light of being’ mag sommigen van u wellicht vreemd in de oren klinken, fiscaal is het slechts van belang of het aannemelijk is dat er met de cursus inkomen valt te genereren. De rechter oordeelde dat dat niet het geval was. Dat een cursus wellicht ‘vreemd’ is, doet fiscaal niet ter zake. Houd dus voor ogen dat u slechts aannemelijk hoeft te maken dat met de cursus of de opleiding voordeel valt te behalen.
Kosten van een opleiding of cursus zijn aftrekbaar als u aannemelijk maakt dat u er een commercieel belang bij heeft. Toon dus aan dat de opleiding nuttig is voor uw onderneming.
(Bron: Indicator)
